商業(yè)健康險稅優(yōu)政策的路徑正不斷明晰，方案也在不斷細(xì)化中。

　　近日，個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見稿)正式開始征求意見。其中提到，供納稅人個人購買的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)采取萬能險方式，包含“中端醫(yī)療+個人賬戶積累”兩部分責(zé)任。

　　一名健康險公司人士對《第一財經(jīng)日報》記者表示：“雖然優(yōu)惠力度和此前預(yù)期有差距，實施也仍存難度，但稅收優(yōu)惠肯定仍會利好保險業(yè)。由此拉動的保費增長亦值得期待?！?/p>

　　征求意見稿中明確，供納稅人個人購買的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品包含兩部分責(zé)任。

　　其中，個人賬戶積累可用于退休時購買商業(yè)健康保險(如長期護(hù)理保險等)支出。中端醫(yī)療保險要與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險相銜接，主要補(bǔ)償在職納稅人群的中端醫(yī)療費用保障。

　　就具體的中端醫(yī)療保險保費細(xì)節(jié)，征求意見稿規(guī)定，該保費比例的20%應(yīng)作為健康管理支出，健康管理費用支出視同理賠支出，而中端醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%，若低于這項指標(biāo)，則差額部分平均返還到所有被保險人的個人賬戶。

　　對此，長江證券研究報告分析認(rèn)為，健康險稅優(yōu)對于消費者的意義在于保費折扣，市場空間初期在300億至500億元，成熟市場在千億左右。當(dāng)前的稅優(yōu)支出上限基本可以覆蓋醫(yī)療報銷、意外和重疾險種支出。

　　根據(jù)其數(shù)據(jù)測算，以某兩款健康險產(chǎn)品為例，30歲50萬保額20年繳費20年保障的重疾基本上繳費都低于2400元。而對于消費者采用稅優(yōu)實際上可以獲得保費折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當(dāng)前適用稅率越高，購買健康險折扣越大。

　　征求意見稿除了對具體形式作出規(guī)定外，還劃定了經(jīng)營個人稅收優(yōu)惠型健康保險的保險公司的“紅線”。

　　其中規(guī)定，保險公司經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：依法成立的專業(yè)健康保險公司和其他人身保險公司；滿足保險公司償付能力管理規(guī)定，上一年度末和最近季度末的償付能力均不低于150%等11條規(guī)定。

　　此外，文件中明確，保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)指定一家符合條件的子公司開展個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)，而處于風(fēng)險處置期的保險公司不得開展個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)。

　　在產(chǎn)品上，保監(jiān)會提倡保險公司要加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，充分發(fā)揮稅優(yōu)杠桿作用，提高產(chǎn)品的吸引力，鼓勵目標(biāo)人群積極參保，盡可能擴(kuò)大覆蓋面，提高個人稅優(yōu)健康保險的互助共濟(jì)性。

　　至于財務(wù)和盈利方面，征求意見稿規(guī)定，個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品設(shè)計要遵循保障為主、合理定價、微利經(jīng)營的原則。

　　此前，一直備受關(guān)注的商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策于今年5月6日正式落地。國務(wù)院常務(wù)會議決定，借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。楊芮