證監(jiān)會嚴防IPO業(yè)績突擊注水 逼退多家在審企業(yè)
[ 證監(jiān)會對IPO財務(wù)核查加碼，震懾力度很大，將迫使多家不符合上市要求的在會企業(yè)主動退出擬IPO的隊伍，是疏解目前IPO“堰塞湖”的一個重要途徑 ]
在2012年的最后幾個工作日，證監(jiān)會再施監(jiān)管重拳，對IPO財務(wù)核查加碼，啟動首發(fā)公司財務(wù)會計信息專項檢查工作。
業(yè)內(nèi)人士認為，此舉震懾力度很大，將迫使多家不符合上市要求的在會企業(yè)主動退出擬IPO的隊伍，是疏解目前IPO“堰塞湖”的一個重要途徑。
12月28日，證監(jiān)會網(wǎng)站披露公告稱，《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專項檢查工作的通知》（下稱“通知”）于近日正式發(fā)布。
該通知指出，為強化和狠抓首發(fā)公司財務(wù)會計信息披露質(zhì)量，檢查中介機構(gòu)勤勉盡責情況，證監(jiān)會擬于近期對IPO在審企業(yè)的財務(wù)報告集中開展專項檢查工作。專項檢查工作要求在審企業(yè)及有關(guān)中介機構(gòu)均應(yīng)自我檢查，在此基礎(chǔ)上，中國證監(jiān)會組織抽查，重點檢查保薦機構(gòu)及會計師事務(wù)所的盡責履職情況。
通知要求各保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所要特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費用、與利益群體（保薦機構(gòu)、PE機構(gòu)等及關(guān)聯(lián)方）發(fā)生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調(diào)控期間費用等十二項粉飾或操縱利潤情形，并要求各中介機構(gòu)在自查報告中逐項說明對各項財務(wù)問題的落實情況、核查過程和核查結(jié)論，并明示具體核查人員、核查時間、核查方式、獲取證據(jù)等內(nèi)容。自查報告于2013年3月31日前補充年報同時一并報送證監(jiān)會。
“該通知威力不小，會對目前的800多家IPO排隊企業(yè)造成巨大沖擊。”一位保薦代表人對此解讀表示，這是證監(jiān)會首次把當前常見的12種粉飾操縱利潤的具體操作手法明確公示出來，這也擊碎了一些在會企業(yè)試圖財務(wù)“造假”蒙混過關(guān)的念頭，預(yù)計會有批量的企業(yè)退出等待上市的隊伍。
根據(jù)證監(jiān)會最新披露的首發(fā)申報企業(yè)情況，截至12月27日，在審待發(fā)企業(yè)已達846家，上周新增初審企業(yè)9家。
證監(jiān)會在通知中也特別強調(diào)專項檢查的責任追究機制，在檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的，將轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管部門依法處理；發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假、利潤操縱等明確線索的，將轉(zhuǎn)稽查部門做進一步調(diào)查；涉嫌犯罪的，將依法移送司法機關(guān)，追究刑事責任。發(fā)行人不配合中介機構(gòu)實施核查，提供虛假財務(wù)資料的，一經(jīng)初步查實，將依法移送立案稽查。
“在今年的歷次保代培訓(xùn)班上，證監(jiān)會都已對此敲響警鐘?！庇型缎腥耸肯蛴浾弑硎?，尤其是在12月初的年度最后一次保薦代表人培訓(xùn)班上，發(fā)行部人士指出，目前中小企業(yè)經(jīng)營壓力大，在審企業(yè)注水和造假的沖動很大，保薦代表人更要勤勉盡責，包括核查其他中介機構(gòu)的意見，否則即使撤材料也可能追究責任。
投行人士也認為，此舉也將推動多層次資本市場的建設(shè)，不符合主板和創(chuàng)業(yè)板上市要求的企業(yè)在撤回后或?qū)⒔枇τ谛氯褰鉀Q融資問題。
(彭潔云 呂雅瓊)
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